Ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского учета и налогового законодательства
Опубликовано: 29.08.2018
Ни для кого не секрет, что если предприниматели откажутся исполнять свои обязанности налогоплательщиков, то им грозят различного рода санкции, начиная от штрафов и заканчивая лишением свободы, которые предусмотрены Налоговым Кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ.Так, статьей 120 НК РФ установлена ответственность налогоплательщика за грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения: Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, – если эти деяния совершены в течение одного налогового периода – взимается штраф в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ);
Бухучет. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ БУХГАЛТЕРА - миф или реальность???
– если эти деяния совершались в течение более чем одного налогового периода – взимается штраф в размере 30 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ); – если эти деяния повлекли занижение налоговой базы – взимается штраф в размере 20% от суммы не уплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Работа главным бухгалтером в екатеринбургеПоспеши
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения в целях применения статьи 120 НК РФ понимается:
– отсутствие первичных документов,
– счетов-фактур,
– регистров бухгалтерского или налогового учета,
– систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Кроме того, ст. 15.11 КоАП РФ устанавливает ответственность для должностных лиц организации в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб. за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов.
В целях применения данной нормы под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимаются:
– искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%,
– искажение любой статьи (строки) бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.
Помимо этого, за непредставление в налоговый орган в установленный срок форм бухгалтерской отчетности предусмотрена налоговая и административная ответственность с применением к организации санкций в виде штрафа в размере 200 руб. за каждую не представленную форму, а на должностных лиц организации – от 300 до 500 руб. ( п. 5 п. 1 ст. 23 , п. 1 ст. 126 НК РФ , п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ). Привлечение организации и ее должностных лиц к административной ответственности не освобождает её от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговые органы ( п. 4 ст. 4.1 КоАП РФ ).
При этом не нужно забывать, что последствия ведения бухгалтерского учета с нарушением действующего законодательства, а также не оформление всех операций надлежащими первичными документами могут повлечь более значительные последствия в виде не уплаченных сумм налогов и примененных контролирующими органами штрафных санкций, которые могут привести к приостановлению деятельности налогоплательщика и вынужденному банкротству. Помнить о них необходимо для того, чтобы избежать неприятностей, которые могут грозить фирме:
1. Нарушение порядка постановки на учет ( Часть 1 ст.116) - штраф 10 000 руб.
2. Ведение деятельности организацией или предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе ( Часть 2 ст. 116) – штраф в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб.
3. Непредставление налоговой декларации ( ст. 119 ) – штраф в размере 5 % от не уплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для представления декларации, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб.
4. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) ( ст. 119.1 ) – штраф 200 руб.
5. Неуплата или неполная уплата налога (сбора) ( ст. 122 ) – максимальная ответственность – 40 % от не уплаченной суммы.
6. Последствия недостоверности юридического адреса – ликвидация юридического лица – расторжение договора банковского счета, неполучение документов от налоговых органов, нарушение порядка постановки на учет у налоговиков либо наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 5000 рублей.
Мы представили лишь малую часть нарушений, которые часто встречаются при ведении финансово-хозяйственной деятельности во взаимоотношениях с государственными органами.
Хотим напомнить, что в некоторых случаях организации может грозить и куда более строгое наказание, предусмотренное Налоговым Кодексом . Речь идет об УК, а точнее о ст. 199 "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации".
Однако одной статьей УК РФ не ограничен. Есть еще нормы ст. 199.1 "Неисполнение обязанностей налогового агента" и ст. 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов".
И наконец, есть еще Кодекс РФ об административных правонарушениях, нарушение норм которого также грозит немалыми неприятностями руководству компании.
Мы рады помочь вам не запутаться в хитросплетениях нашего законодательства и избежать вышеперечисленных последствий.
Вы можете оставить заявку на сайте или позвонить по телефону 205-43-70.