Транспортный налог - изменения, рассчитать, задолженность, ставки в Москве

Опубликовано: 01.09.2018

По действующему российскому законодательству каждый гражданин должен платить налог на транспортное средство. Он платится за использование путей сообщения вне зависимости от его типа – городская автодорога либо междугородная. Исключением из правил не являются жители города Москва, который выступает в качестве отдельного субъекта Федерации.

Транспортный налог в России

Что это такое

Под формулировкой «транспортный налог» понимаются денежные средства, взимаемые с граждан для обеспечения деятельности государственных органов по содержанию автомобильных дорог всей страны. Они расходуются на производства их ремонта и реконструкции, эксплуатацию. Он входит в число обязательных платежей и сборов, предусмотренных законодателем на федеральном уровне.

Основные моменты

Выражение «транспортное средство» обозначает самоходное техническое средство передвижения, работающее за счет двигателя внутреннего сгорания. Его основное предназначение заключается в перевозке людей и транспортировке грузов различной массы по безрельсовым путям сообщения. Право управления им возникает со дня получения национального водительского удостоверения. В состав транспортных средств входят перечисленные ниже средства передвижения за исключением мотоциклов и машин сельскохозяйственного назначения:

Показатели	Описание
Легковые автомобили категории «В», «В1»	оснащенные помимо двигателя трансмиссией, ходовой частью, кузовом, системой управления, электрооборудованием и сервисным устройством
Грузовые автомобили категории «С», «С1»	—
Автобусы категории «D», «D1»	являющиеся высокоманевренным безрельсовым механическим моторным транспортным средством. Как правило, они способны перевозить 9 либо более пассажиров
Транспортные средства категории «М1», «М2», «М3»	обстроенные различным числом посадочных мест помимо места водителя с разрешенной массой 5 и более тонн
Троллейбусы категории «Tb»	представленные классом пассажирского и грузового транспортного средства с электрической тягой. Они предназначены для перевозки людей в пределах населенного пункта

На федеральном уровне определен объект налогообложения, порядок исчисления налоговой базы, установлен налоговый период, назначены предельные налоговые ставки. Что касается остальных атрибутов, то они учреждаются органом исполнительной власти каждого субъекта в индивидуальном порядке. К ним относится:

Показатели	Описание
Размер налога	который обуславливается мощностью транспортного средства
Сроки уплаты транспортного налога	—
Форма отчетности	которая предоставляется в инспекцию ФНС
Налоговые льготы	устанавливаемые субъектом Федерации в зависимости от экономической обстановки региона

Налог не подлежит уплате при прекращении регистрации транспортного средства и его снятии с учета в органе ГИБДД , чтобы утилизировать. В первом случае его можно в любое время поставить заново на учет, а во втором регистрация не подлежит восстановлению. Налогообложению соответственно указаниям статьи 358 НК РФ не подлежит транспортное средство, которое:

Показатели	Описание
Специально оборудовано	под человека, признанного инвалидом в ходе обследования медико-социальной экспертизой
Предоставлено местным отделением органа социальной защиты лицу с инвалидностью, находящемуся на пенсионном обеспечении	обязательным условием является установка на нем двигателя, мощность которого составляет менее 100 л.с.
Признано угнанным	вследствие чего находится в розыске

На кого распространяется

Плательщиком транспортного налога соответственно указаниям статьи 357 НК РФ признаются юридические и физические лица, на чье имя зарегистрировано транспортное средство. Обязанность по уплате налога возникает со времени его регистрации в органе ГИБДД. Физические лица платят транспортный налог на основании уведомления, которое ФНС направляет за месяц до наступления дня совершения его уплаты. В нем указывается размер платы и дата ее внесения. Норма закреплена указаниями статьи 363 НК РФ . Юридическими лицами каждый квартал уплачивается авансовый платеж в счет транспортного налога. Он должен быть уплачен в полном объеме по итогам налогового периода, то есть до 1 февраля наступившего года. Норма предусмотрена указаниями статьи 363.1 НК РФ . Юрлица должны сдать налоговую декларацию за истекший налоговый период, оформленную на бланке с унифицированной формой. Она учреждена приказом ФНС № ММВ-7-21/668@ , который испущен 5 декабря 2016 года.

Уплата транспортного налога

Каждое территориальное подразделение ГИБДД подает сведения в инспекцию ФНС о зарегистрированных на его территории транспортных средствах. Она должна направить уведомление за месяц до наступления дня совершения уплаты налога с указанием его размера и даты. ФНС вправе истребовать транспортный налог за 3 предыдущие налоговые периоды. Например, с должника в текущем году взыскивается налог за 2018 год, и долг за прошедшие годы – 2017, 2016 и 2015 годы.

Какие ставки

Налоговая ставка по транспортным средствам существенно разнится по стране, составляя в среднем 3,5 рубля за одну лошадиную силу. В отдельных регионах она достигает до 10-12 рублей, включая город Москва, что вызывает недовольство их жителей. Средства транспортного налога предназначены для производства ремонтных работ на автодорогах, постройку новых путей сообщения. В городе Москва налоговая ставка на транспортное средство категории «В», «В1» составляет за одну лошадиную силу мощности, включительно:

Показатели	Описание
12 рублей	до 100 л.с.
25 рублей	100-125 л.с.
35 рублей	125-150 л.с.
75 рублей	225-250 л.с.
150 рублей	свыше 250 л.с.

Как рассчитывается

Федеральная налоговая служба производит начисление налога сообразно данным, указанным в документе транспортного средства, что предусмотрено статьей 359 НК РФ . Он исчисляется пропорционально периода налогообложения с учетом фактической способности налогоплательщика осуществлять его уплату. За налоговый период принимается календарный год, что отмечено в статье 216 НК РФ . Денежные средства зачисляются сообразно указаниям Налогового кодекса РФ , а именно статьи 399 НК РФ в региональный бюджет. Его размер обуславливается: Годом выпуска транспортного средства. Показателем мощности двигателя, который указан в паспорте либо свидетельстве ТС. Размером налоговой ставки на одну лошадиную силу. Общая сумма налога на транспортное средство исчисляется с учетом количества месяцев, в продолжение которых оно было зарегистрировано на плательщика налога. Норма предусмотрена в статьях 52 , 54 НК РФ . Расчет производится по итогам налогового периода на основании технических данных, подтвержденных соответствующими документами. Расчетная формула:

ТН = налоговая ставка*мощность двигателя, рубл. Сумма перечисляется в бюджет в полных рублях. Если она меньше 50 копеек, то не учитывается, а при превышении 50 копеек округляется до одного рубля.

Новый порядок расчёта налога на имущество физических лиц

Особенности процедуры

Субъекты Федерации и муниципальных образований вводят в действие свои нормативы об обязанности жителей региона уплачивать налоги и сборы. Они предусмотрены в нормативно-правовых актах, которые принимаются на основании указаний НК РФ. Транспортным налогом облагаются перечисленные ниже технические средства передвижения: Легковые автомобили. Грузовые машины. Мотоциклы и мотороллеры. Автобусы. Иные типы самоходных машин. Регламентация вопроса об уплате налога на транспортное средство в городе Москва осуществляется указаниями закона № 33 , изданного его правительством. В соответствии с его указаниями транспортный налог уплачивается в московские отделения ФНС. Если юрлицо допустило переплату, то она засчитывается в счет очередного платежа или осуществляется возврат излишне уплаченной суммы. В законе № 33 предусмотрены нормы, касающиеся: Порядка и сроков уплаты налога на автомобиль. Размеров налоговых ставок на отдельные типы транспортных средств. Предоставления льгот определенной категории лиц. Региональные органы исполнительной власти наделены правом установления льгот на транспортный налог. Например, в столице уплата налога отменена для автомобиля, мощность которого составляет менее 70 л.с. Льготы предоставляются с учетом категорий налогоплательщика, его социального положения. В текущем году вступили в законную силу новые правила, по которым исчисляется транспортный налог с авто причисленных к разряду «роскошных автомобилей». Законодатель установил для них специальные налоговые ставки и повышающие коэффициенты, обуславливаемые стоимостью и годом выпуска. Численный показатель коэффициента, равный:

Показатели	Описание
1,1-1,5	установлен для автомобиля стоимостью более 3 млн. рублей при условии его ввода в эксплуатацию менее 3 лет назад
2	учрежден для автомобиля, стоимость которого равна 5-10 млн. рублей, а срок эксплуатации составляет не более 5 лет
3	установлен для автомобиля стоимость 10-15 млн. рублей с годом выпуска 10-20 лет назад

Юридические лица должны подать налоговую декларацию за прошедший год до 1 февраля 2018 года. Она заполняется на бланке с новой унифицированной формой, которая учреждена приказом ФНС № ММВ-7-21/668@. Для физических лиц упрощен порядок получения льгот на транспортный налог. Они освобождены от предъявления документов, удостоверяющих право на получение льготы. Им достаточно обратиться в территориальное отделение ФНС по местожительству с заявлением. Норма введена сообразно указаниям статьи 363.1 НК РФ и Федерального закона № 286-ФЗ , изданного 30 сентября 2017 года. Вместе с заявлением подается общегражданский паспорт и документы транспортного средства – паспорт и свидетельство.

Установленные сроки

Транспортный налог за прошедший год сообразно указаниям статьи 363 НК РФ физическими лицами должен быть уплачен до 1 декабря текущего года. Если налогоплательщик не исполнит свою обязанность, то привлекается к мере воздействия. Она выражается в наложении штрафа, размер которого составляет 20% от общей суммы налога. Юридические лица города Москва, уплачивают налог на транспорт один раз в год по истечению налогового периода – не позже 5 февраля года, последующего за отчетным годом. Если транспортный налог не уплачен своевременно или оплачен не в полном объеме, то автовладелец привлекается к мере административного воздействия. Она выражается в наложении штрафной санкции, размер которой составляет 20% от его общей суммы. Злостное уклонение от уплаты налога влечет:

Показатели	Описание
К повышению размера штрафа	до 40%
К наложению запрета на выезд за границу	если размер задолженности превысит 10 000 рублей

Кроме того задолженность по транспортному налогу взыскивается в судебном порядке на основании искового заявления ФНС. Налогоплательщик в соответствии с указаниями статьи 113 не может привлекаться к ответственности, если со дня допущения правонарушения либо его выявления прошло 3 года. Видео:

Важные аспекты

Основные элементы системы налогообложения, порядок исчисления налога и обязательных сборов и платежей, их уплаты предусмотрены нормативами главы 30 НК РФ. Что касается срока их уплаты, то они утверждаются государственными органами исполнительной власти субъектов Федерации. Каждый субъект Федерации наделен правом самостоятельного установления льготы на транспортный налог. Право на их получение и основания закрепляется соответствующими нормами, введенными в местные законодательные акты. В них предусматриваются основания применения к налогоплательщикам, что отмечено в статье 356 НК РФ. В городе Москва льготы установлены для одного транспортного средства, которым владеют:

Показатели	Описание
Ветераны и инвалиды	Великой Отечественной войны; боевых действий, проходивших в горячих точках на территории российского государства и за ее пределами
Герои Российской Федерации и бывшего государства – СССР	граждане, награжденные орденами Славы 3 степеней
Бывшие узники мест принудительного содержания	не достигшие совершеннолетия в период нахождения в них
Лица, участвовавшие в ликвидации последствий чернобыльской катастрофы	—
Инвалиды 1 и 2 групп	статус которых удостоверен медицинским заключением
Один из родителей, усыновителей и опекунов ребенка, признанного инвалидом с детства	включая ребенка признанного в судебном порядке недееспособным
Один из родителей либо усыновителей ребенка из многодетной семьи	—
Владельцы транспортного средства, мощность которого менее 70 л.с.	—
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок	на технических средствах вооружения и военных объектов в составе подразделений особого риска
Лица, ставшие инвалидами либо получившие, перенесшие лучевую болезнь	в ходе проведения любых видов работ, связанных с испытаниями ядерных установок и оружия, космической техники
Резиденты особой экономической зоны	—
Транспортные предприятия	занимающиеся перевозкой пассажиров на городском транспорте общего пользования, за исключением такси

Законодательная база

Регламентация вопросов напрямую касающихся уплаты налога на транспортное средство рядом законодательных актов федерального и регионального значения. Основополагающим из них является Налоговый кодекс РФ, нормативы которого были введены 31 июля 1998 года. Помимо него общие и частные вопросы освящены в актах: Нормативами законодательных актов города Москва установлены отдельные элементы системы налогообложения. В их число вошли вопросы, касающиеся ставки транспортного налога, порядка и сроков его уплаты, налоговых льгот. И в заключение необходимо отметить, что автовладелец должен обратиться в инспекцию ФНС по местожительству, если он не получил уведомление. Мера направлена на исключение недоразумений относительно уплаты транспортного налога. Он будет привлечен к административной ответственности, если своевременно не уплатить налог.

Навигация

Реклама